F1

Guía para el llenado del Formulario F1

A. INTRODUCCIÓN

Esta guía tiene por objeto orientar a los contribuyentes de la Alcaldía Municipal de San Salvador, que declaran como COMERCIO, INDUSTRIA Y FINANCIERO, con los elementos necesarios para la elaboración de su declaración de Impuestos Municipales. El formulario en el que declaran será el identificado como F-1.

Este formulario será utilizado tanto por Personas Naturales como por Personas Jurídicas, Comunidades de bienes, Sucesiones, Fideicomisos, Sociedades de hecho u otros entes colectivos o patrimonios, que aún cuando conforme al derecho común carezcan de personalidad Jurídica, de conformidad a las normas Tributarias Municipales, se les atribuye la calidad de sujetos de derechos y obligaciones. Declararán impuestos en el Municipio de San Salvador cuando el hecho generador de la obligación tributaria sea realizado en éste, ya fuese como establecimiento matriz o sucursal. El contribuyente Municipal deberá ajustarse a las instrucciones contenidas en esta guía a fin de no incurrir en molestias posteriores.

B. INSTRUCCIONES GENERALES


Asistencia al Contribuyente consulta sobre la aplicación de las disposiciones legales contenidas en esta Guía o dificultades para la formulación de su declaración, presentarse a la Unidad de Asistencia al Contribuyente en la Delegación Distrital correspondiente.

Todos los cuadros se consideran parte de la declaración jurada del impuesto municipal por lo que deberán ser completados adecuadamente, de acuerdo al giro o actividad económica que realice, salvo aquellos que no lleven contabilidad formal.

Los documentos que respalden los datos aquí señalados, deberán ser conservados por el contribuyente por un espacio de 5 años, para su posterior verificación por parte de la Municipalidad.

Lugares donde debe presentar su declaración de Impuestos Municipales:

  1. En las delegaciones Distritales correspondientes.

Lugares donde debe pagar sus Impuestos Municipales:

  1. En San Salvador. En las ventanillas de la Tesorería Municipal, ubicadas en cada uno de los Distritos Municipales.
  2. En las Agencias del Sistema Bancario, siempre que se haga dentro del período ordinario.
  3. Para optar al pago a plazos, deberá solicitarlo oportunamente al departamento de recaudación de las delegaciones distritales.

Plazo de Presentación de su declaración y pago de los Impuestos Municipales:

  1. El plazo ordinario para declarar vence el 31 de Marzo de cada año.
  2. El plazo ordinario para pagar vence el 30 de Abril de cada año.

Están obligados a declarar en este formulario:

  • Que el giro de su actividad haya sido establecido previamente por la municipalidad de San Salvador, como COMERCIO, INDUSTRIA O FINANCIERO.
  • Que sus actividades las realicen en el municipio de San Salvador, ya sea como matriz o como sucursal.
  • Que hayan operado o no, en el año que declaran.

C. CÓMO PREPARAR SU DECLARACION DE IMPUESTOS MUNICIPALES

Reglas Generales:

  • Deberán incluir centavos en las cifras numéricas consignadas.
  • Los resultados de valor negativo que pudieran obtenerse de liquidación del impuesto, numerales (325-330) deberán consignarse entre paréntesis.
  • Para hacer uso de las deducciones y créditos establecidos por la Tarifa de Arbitrios de la Municipalidad de San Salvador, no es necesario la presentación de la documentación de respaldo.
  • Deberá leer cuidadosamente la guía antes de completarla.
  • Debe llenar primeramente los datos adicionales requeridos en las secciones de la A a la G.

D. CÓMO LLENAR LA PRIMERA HOJA

Identificación

  • En este apartado consignará el ejercicio declarado, el cual será del 1º. de Enero al 31 Diciembre de cada año, a excepción del fallecimiento del contribuyente, cierre del negocio o salida definitiva del país, previo trámite en la unidad de Registro de Contribuyentes.
  • Consignará el NIT y el Código de Actividad Económica que tiene asignado y que se encuentra declarando con este formulario, la ausencia de estos datos invalidará su declaración.
  • Consignará los datos de identificación: Nombre Completo o Razón Social, Dirección Exacta, Actividad Económica.
  • Si ha modificado los datos contenidos en este apartado con respecto a su declaración anterior, deberá presentarse previamente a la Unidad de Registro de Contribuyentes de la Alcaldía Municipal de San Salvador a modificar sus datos de identificación.
  • Si la declaración que presenta es con el objeto de modificar su declaración original, en cuanto a activos, deducciones y/o impuesto computado; deberá señalarlo anotando el número de la declaración que modifica en la casilla correspondiente.
  • En caso de Muerte del Contribuyente, deberá presentar la declaración; su representante y consignar la fecha de fallecimiento en la casilla correspondiente; previamente deberá haberse presentado a la Unidad de Registro de Contribuyentes con la documentación respectiva.

Cálculo Activo Imponible

  • Total Activo
    El total del activo anotado en la casilla (434) deberá ser trasladada a la casilla (100).
  • Deducibles del Ejercicio que Declara.
    Para que sus deducibles sean aceptados deberá anotar toda la información que se le solicita en los cuadros anexos. Si la información no es completa se le invalidará las deducciones.

Los Activos invertidos en otras Jurisdicciones

Anotará todos los activos que no estén domiciliados en el municipio de San Salvador, especificados en la casilla (672) del cuadro A2 y será trasladado su valor a la casilla (200).

Total de Reservas

Trasladará el valor de las reservas correspondientes a lo domiciliado en el municipio de San Salvador, anotando en la casilla (704) del cuadro B y lo trasladará a la casilla (205). La reserva laboral aceptada por las leyes, trasladará el valor anotado en la casilla (700) contenida en el cuadro B.

La reserva legal a sociedades y compañías, trasladará el valor anotado en la casilla (701) contenida en el cuadro B.

La reserva legal para depreciación de activo fijo y la reserva para cuentas incobrables a las que tiene derecho como deducción ya se encuentran aplicadas en el balance general resumido, detallando el valor en las casillas (702 y 703).

Las inversiones en sociedades que operen en otra jurisdicción gravada en las tarifas de cada municipio.

Trasladará el valor anotado en la casilla (818) del cuadro C, a la casilla (210). Deberá anotar el NIT de cada una de las sociedades y además registrar el valor nominal. La omisión de estos datos invalidará su deducción.

Los títulos valores garantizados por el Estado que están exentos de impuestos municipales.

Anotará el valor correspondiente a la casilla (918) contenida en el cuadro D, en la casilla (215).

El encaje legal (exclusivamente para los Bancos del Sistema Financiero).

Trasladará el valor anotado en la casilla (1016), contenida en el cuadro E, a la casilla (220).

Bienes en Fideicomisos (exclusivamente para los Bancos del Sistema Financiero)

Trasladará el valor anotado en la casilla (1110), contenida en el cuadro F, a la casilla (225).

El déficit o pérdida de operación acumulados.

Trasladará el valor anotado en la casilla (433), a la casilla (230).

Deuda Contractual Hipotecaria sobre inmuebles situados dentro del radio urbano del Municipio de San Salvador .

Trasladará el valor anotado en la casilla (1215), contenida en el cuadro G, a la casilla (235).

Total de deducciones

Deberá anotar en la casilla (240), el resultado de operar la suma de todas las casillas 200,205,210,215,220,225,230 y 235.

Liquidación

Activo Sujeto de Impuesto

El activo sujeto de impuesto se calcula restando del total del activo, casilla (100) el total de deducciones, casilla (240).

En caso de que el resultado sea negativo, deberá anotarlo entre paréntesis.

Impuesto computado municipal

El impuesto computado se determinará de acuerdo al giro de su actividad establecida previamente por la municipalidad, para lo cual se le ha asignado a Ud. el (los) código (s) de actividad económica el (los) cual (es) deberá usar para ubicarse en la tabla respectiva.

Fondo Especifico Fiscal

Este es un impuesto que aplica exclusivamente a las empresas cuyo giro de actividad económica sea: Destilerías, Restaurantes, Clubes Sociales y Hoteles. Para el cálculo del impuesto deberá utilizar la tabla correspondiente a Fondo Específico Fiscal y colocar el valor correspondiente en la casilla (305).

Multas por Declaraciones Extemporáneas

La sanción correspondiente será del 2% del impuesto dclarado fuera del plazo por cada mes o fracción que haya transcurrido desde la fecha en que concluyó el plazo para presentarla hasta el día en que la presentó, no pudiendo ésta ser menor de $ 2.86. Si no resultare impuesto a pagar la multa será de

$ 1.14. La multa deberá calcularse e incorporarse en la casilla (310). Esta multa es aplicable a declaraciones pendientes a partir de los ultimos 3 ejercicios.

Pago a cuenta

Si en el ejercicio que actualmente declara ya se han realizado pagos mensuales, deberá anotar en la casilla (315), el total correspondiente al ejercicio que se encuentra declarando.

Crédito aplicable del Ejercicio Anterior

Deberá consignar en la casilla (320) el número de la declaración de donde proviene el crédito, y en la casilla (325) el valor del excedente de impuesto que hubiere resultado de la liquidación del ejercicio anterior, siempre y cuando no se le haya aplicado previamente.

Liquidación anual del impuesto en Declaración que modifica

La modificación de la declaración presentada fuera del plazo ordinario, será sancionada de acuerdo al art.64 ordinal 3º de la Ley General Tributaria Municipal, detallando en el párrafo correspondiente a : Multa por declaración Extemporanea. La casilla (330) deberá llenarse solamente si modifica su declaración original. Para ello debera colocar en la casilla (330), el valor anotado en la casilla (335) de la declaracion original.

Liquidación anual del Impuesto

Casilla (335) deberá anotar el resultado de las operaciones aritméticas de las casillas 300,305,310,315,325 y 330.

Total a pagar

El valor colocado en la casilla (335), si es positivo trasladarlo al casilla (345)

tabla 1 form 1 001_edited-1c

tablas 2 y 3  form 1 001_edited-1a

tablas 2 y 3  form 1 001_edited-1b

tablas 2 y 3  form 1 001_edited-1

SANCIONES

OBLIGACIONES A DECLARAR

(Art. 64 Ley General Tributaria Municipal)

  • Por omitir la declaración del Impuesto:5% del impuesto no declarado.
  • Por presentar declaraciones falsas o incompletas: 20% del impuesto omitido.
  • Extemporaneidad de la declaración :2% del impuesto declarado fuera del plazo, por cada mes o fracción que haya transcurrido desde la fecha en que concluyó el plazo para presentar la declaración hasta el día en que se presentó.

OBLIGACIONES DE PAGAR

(Art.65 Ley General Tributaria Municipal)

Pagar fuera del plazo establecido:5% del impuesto si se pagare en los tres primeros meses siguientes al vencimiento del plazo; y si se pagare en los meses posteriores la multa será del 10%, en ambos casos la multa mínima será de $ 2.86.

CONTROL POR PARTE DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL:

(Art.66 de la Ley General Tributaria Municipal)

Negarse a permitir el control: sanción del 0.50% del activo declarado y nunca será inferior a $ 5.71, ni superior a $ 1,142.86; la persistencia en la negación u oposición dará paso a la clausura del establecimiento hasta que se acceda al control.

Ocultar o destruir antecedentes, sean bienes, documentos u otros medios de prueba: sanción aplicable igual al párrafo anterior, sin perjuicio de la acción penal a que diere lugar.

DELITO TRIBUTARIO MUNICIPAL.

(Art.71 Ley General Tributaria Municipal):

Si a juicio de la administración tributaria municipal, se hubiere cometido un delito tributario que afecte a la Hacienda Pública municipal, suministrará la informacion obtenida, si hubiere alguna, y en todo caso solicitará al Fiscal General de la República que inicie la acción penal que corresponda ante el tribunal competente, sin perjuicio de que el concejo municipal nombre acusador particular para los mismos efectos.

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